Calculator PFA vs SRL 2026: cât rămâne net

Ce e mai avantajos în 2026, PFA sau SRL?

Depinde de cât rămâne după cheltuieli: cu exemplele noastre (10.000 lei cheltuieli, tu angajat al SRL-ului pe salariul minim), SRL-ul micro câștigă între circa 108.000 lei și 392.000 lei venit pe an, iar PFA-ul câștigă peste această sumă și, de multe ori, sub ea.

Motivul este că la PFA contribuțiile se opresc: baza CAS obligatorie nu trece de 97.200 lei (poți alege tu una mai mare), iar CASS se plătește din cel mult 291.600 lei, oricât de mare ar fi venitul. La SRL, după impozitul firmei, din fiecare leu distribuit se mai reține 16% impozit pe dividende. La 600.000 lei venit, de exemplu, PFA-ul lasă 482.886 lei, SRL-ul micro, care trece de plafon pe 7 noiembrie 2026 și de atunci plătește impozit pe profit, 451.759 lei, iar SRL-ul cu impozit pe profit tot anul 401.564 lei.

Sub circa 108.000 lei contează pragurile: CAS devine obligatorie de la 48.600 lei venit net, iar salariul tău din SRL costă firma 53.016 lei pe an. La 100.000 lei venit, PFA-ul lasă 61.965 lei, iar SRL-ul micro 60.185 lei. Rezultatul depinde și de ce nu intră în calculator: costul contabilității, care e de obicei mai mare la SRL, riscul și răspunderea limitată, TVA.

Ce taxe plătește un PFA în sistem real în 2026?

Un PFA în sistem real plătește CAS 25%, CASS 10% și impozit pe venit 10%, calculate pe venitul net anual, adică venitul încasat minus cheltuielile deductibile.

• CAS (pensie): obligatorie dacă venitul net este de cel puțin 48.600 lei; se plătește la un venit ales de cel puțin 48.600 lei pentru un venit net între 12 și 24 de salarii minime și de cel puțin 97.200 lei peste, adică 12.150 lei sau 24.300 lei pe an (art. 148). Sub prag, o poți plăti opțional. Pensionarii nu datorează CAS (art. 150).
• CASS (sănătate): 10% din venitul net, cel mult din 291.600 lei, adică cel mult 29.160 lei (art. 170). Dacă venitul net e sub 24.300 lei, plătești totuși 2.430 lei, în afară de cazul în care ai și salarii de cel puțin 24.300 lei pe an sau pensie (art. 174). La pierdere sau venit zero nu se datorează CASS.
• Impozitul pe venit: 10% din venitul net minus CAS și CASS datorate (art. 118); diferența de CASS până la 6 salarii minime nu se scade.

Declari și plătești totul prin Declarația unică, până pe 25 mai a anului următor. Plafoanele din 2026 se aplică veniturilor din 2026, declarate în 2027.

Ce salariu minim se folosește pentru plafoanele CAS și CASS din 2026?

Pentru veniturile din 2026, plafoanele și bazele CAS și CASS se calculează cu salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei, chiar dacă de la 1 iulie 2026 salariul minim a crescut la 4.325 lei (Codul fiscal, art. 135^1 alin. (3)).

Așadar 6 salarii minime înseamnă 24.300 lei, 12 salarii 48.600 lei, 24 de salarii 97.200 lei și 72 de salarii 291.600 lei. Salariul pe care ți-l plătești din SRL urmează alte reguli: contribuțiile se calculează lunar, iar de la 1 iulie 2026 contractul cu normă întreagă trebuie să aibă cel puțin 4.325 lei brut.

Ce taxe plătește un SRL microîntreprindere în 2026?

Un SRL microîntreprindere plătește în 2026 impozit de 1% din venituri, indiferent de cheltuieli, dacă are venituri de cel mult 100.000 de euro și cel puțin un salariat (Codul fiscal, art. 47 și 51). Când îți iei profitul, se reține 16% impozit pe dividende, iar tu mai plătești CASS pe dividende.

• Cota unică de 1% se aplică de la 1 ianuarie 2026 (OUG 89/2025); cota de 3% a fost abrogată.
• Plafonul de 100.000 de euro se calculează la cursul BNR de la închiderea anului precedent, 5,0985 lei pe 31 decembrie 2025, adică 509.850 lei de venituri (cifra de afaceri).
• Salariatul poate fi chiar asociatul, cu contract de muncă cu normă întreagă, sau un administrator cu contract de mandat plătit cel puțin cu salariul minim (art. 51 alin. (4)). O firmă nouă are 90 de zile să angajeze (art. 48 alin. (3)).
• Asociatul cu peste 25% din firmă poate avea o singură microîntreprindere, iar veniturile firmelor legate (inclusiv ale unui PFA al aceluiași asociat) se adună la plafon (art. 47).

Salariul tău e o cheltuială a firmei: la salariul minim, cu CAM, costă 53.016 lei pe an și îți aduce 32.388 lei net. Impozitul micro nu scade, pentru că se calculează din venituri, dar profitul din care se plătesc dividendele scade.

Ce se întâmplă dacă depășești plafonul de microîntreprindere în cursul anului?

Dacă veniturile adunate de la 1 ianuarie trec de 100.000 de euro (509.850 lei în 2026), firma datorează impozit pe profit de 16% începând cu trimestrul în care a depășit plafonul, calculat pe veniturile și cheltuielile de la începutul acelui trimestru; pentru trimestrele de dinainte rămâne impozitul de 1% din venituri (Codul fiscal, art. 52 alin. (1), (5) și (6)).

• Plafonul se verifică pe veniturile cumulate de la începutul anului, la cursul BNR de la închiderea anului precedent: 5,0985 lei pentru un euro (art. 52 alin. (5)).
• Trimestrul contează, nu ziua: dacă depășești plafonul pe 7 noiembrie, plătești impozit pe profit pe tot trimestrul 4, de la 1 octombrie 2026; dacă îl depășești în martie, pe tot anul.
• Impozitul micro plătit pentru trimestrele de dinainte nu se scade din impozitul pe profit, iar o pierdere din acele trimestre nu se compensează cu profitul de după.
• Ieșirea e definitivă pentru restul anului, pentru că impozitul micro se poate alege doar de la începutul unui an fiscal (art. 48 alin. (2)), iar anul următor firma nu mai poate fi microîntreprindere, pentru că veniturile anului precedent au trecut de 100.000 de euro (art. 47 alin. (1) lit. c)).

În calculator, dacă venitul anual trece de plafon, împărțim veniturile și cheltuielile egal pe zile și aflăm ziua în care s-ar depăși plafonul; la 600.000 lei venit, aceasta e 7 noiembrie 2026, deci 1% din veniturile până la 30 septembrie (4.488 lei) și 16% din profitul trimestrului 4 (21.673 lei). Poți scrie data reală sau poți completa veniturile și cheltuielile pe trimestre. O firmă fără salariat plătește impozit pe profit de la început.

Cât CASS plătești pe dividende în 2026?

Pe dividendele încasate în 2026 plătești CASS de 10% la o bază fixă: 24.300 lei dacă dividendele nete, adunate cu chirii, dobânzi și alte venituri din aceeași categorie, fac cel puțin 6 salarii minime, 48.600 lei de la 12 salarii minime și 97.200 lei de la 24 (Codul fiscal, art. 170).

• sub 24.300 lei: fără CASS;
• de la 24.300 lei: 2.430 lei;
• de la 48.600 lei: 4.860 lei;
• de la 97.200 lei: 9.720 lei, cel mult.

Contează dividendele plătite, după impozitul de 16% reținut de firmă. Calculatorul presupune că nu ai alte venituri din această categorie; dacă ai, pot urca pragul. CASS se datorează și dacă ești salariat sau pensionar.

De ce nu calculăm și PFA cu normă de venit?

Pentru că norma de venit nu e o formulă: o stabilește fiecare direcție regională a finanțelor, pe activitate și pe județ, și din 2026 nu poate fi mai mică de 12 salarii minime (Codul fiscal, art. 69). Fără norma exactă din județul și pentru activitatea ta, orice cifră ar fi o ghicitoare.

Dacă activitatea ta are normă de venit, impozitul este 10% din normă, iar CAS și CASS se calculează la fel ca mai sus, pornind de la normă în loc de venitul net. Norma o găsești pe site-ul ANAF, la direcția regională din județul tău.